Trzy lata temu w polskim porządku prawnym pojawiło się narzędzie, które miało wesprzeć firmy rodzinne w procesie sukcesji. Dziś liczby mówią same za siebie – w rejestrze prowadzonym przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim figuruje już blisko 3 700 fundacji rodzinnych.
Byliśmy przy tym od pierwszego dnia. Jako jedna z pierwszych kancelarii w Polsce zakładaliśmy fundacje rodzinne dla naszych klientów już w pierwszych tygodniach obowiązywania ustawy – przez trzy lata zarejestrowaliśmy ich kilkadziesiąt.
Dziś ta rocznica to jednak nie tylko powód do świętowania. To również konkretny sygnał dla założycieli pierwszych fundacji:
Audyt fundacji rodzinnej to obowiązek ustawowy. Przeprowadza się go co najmniej raz na 4 lata, a pierwszy termin liczy się od daty utworzenia fundacji, tj. od momentu podpisania przez fundatora aktu założycielskiego i statutu.
Dla fundacji utworzonych w pierwszych tygodniach obowiązywania ustawy oznacza to, że pierwszy obowiązkowy audyt przypadnie już w 2027 r.
A przez te trzy lata sporo się wydarzyło:
- Dyrektor KIS wydał ponad 600 interpretacji indywidualnych dotyczących fundacji rodzinnych.
- Szef KAS – kilkanaście opinii zabezpieczających, a w części spraw odmawiał ich wydania, wyznaczając tym samym granice stosowania klauzuli GAAR wobec fundacji.
- Sądy administracyjne – z wyrokiem NSA ze stycznia 2026 r. na czele – zaczęły korygująco odnosić się do fiskalnego podejścia organów m.in. w sprawach najmu krótkoterminowego i udziału fundacji w zagranicznych spółkach transparentnych podatkowo.
- Jesienią 2025 r. prezydent zawetował nowelizację podatkową z 36-miesięcznym lock-upem na aktywach (m.in. z 36 miesiecznym).
- Wiosną 2026 r. ruszyły konsultacje społeczne dotyczące przeglądu całej ustawy o fundacji rodzinnej.
W takim otoczeniu do audytu warto podejść nie jak do ustawowej formalności, ale jak do realnego przeglądu – skonfrontowania statutu, polityki inwestycyjnej i listy beneficjentów z dzisiejszym stanem prawnym i sytuacją rodziny.
Miesiąc temu prowadziliśmy webinar podsumowujący trzy lata funkcjonowania fundacji rodzinnej – to dobry punkt wyjścia, jeśli szukacie szerszego kontekstu. W komentarzu pod postem znajdziecie jego nagranie, nasz artykuł o audycie, link do dedykowanej usługi oraz krótki test gotowości do audytu.
Trzy lata to nie tylko symboliczna rocznica, ale początek odliczania do pierwszego obowiązkowego audytu pierwszych fundacji rodzinnych w Polsce.
Dla zainteresowanych – wszystko, co warto mieć pod ręką, planując audyt fundacji rodzinnej:
- Artykuł o audycie fundacji rodzinnej: https://staniekandpartners.pl/blog/audyt-fundacji-rodzinnej/
- Nasza usługa audytu fundacji: https://staniekandpartners.pl/prawo/fundacja-rodzinna/audyt-fundacji-rodzinnej/
- Szybki test gotowości do audytu: https://staniekandpartners.pl/fundacja-rodzinna-test/
- Nagranie webinaru: 3 lata fundacji rodzinnej w Polsce – podsumowanie: https://www.youtube.com/watch?v=GRi1PiUx0EM